Gewerbesteuer-Rechner
Der Gewerbesteuer-Rechner ermittelt aus Gewinn und Hebesatz die Gewerbesteuer. Bei 80.000 Euro Gewinn und einem Hebesatz von 400 % sind es 7.770 Euro, die ein Einzelunternehmer über § 35 EStG vollständig auf die Einkommensteuer anrechnen kann.
Beispiel: Rechtsform: Einzelunternehmen oder Personengesellschaft · Gewinn aus Gewerbebetrieb 80.000 € · Hinzurechnungen 0 € · Kürzungen 0 € · Hebesatz der Gemeinde 400 % → Gewerbesteuer: Gewerbesteuer 7.770,00 €. Quelle: §§ 7–9 GewStG, GewStG § 7 Gewerbeertrag, § 8 Hinzurechnungen, § 9 Kürzungen. Stand: .
So wird gerechnet
Die Gewerbesteuer wird in drei Schritten berechnet: Aus dem Gewinn ergibt sich der Gewerbeertrag, darauf wendet das Finanzamt die Steuermesszahl von 3,5 % an (Steuermessbetrag), und die Gemeinde multipliziert den Messbetrag mit ihrem Hebesatz.
So wird gerechnet
Der Gewerbeertrag ist der Gewinn zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen, abgerundet auf volle 100 Euro. Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen davon einen Freibetrag von 24.500 Euro ab, Kapitalgesellschaften nicht. Bei 80.000 Euro bleiben 55.500 Euro, davon 3,5 % sind 1.942,50 Euro Messbetrag. Bei einem Hebesatz von 400 % ergibt das 7.770 Euro Gewerbesteuer.
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Personenunternehmen mindern ihre Einkommensteuer nach § 35 EStG um das 4,0-Fache des Messbetrags, höchstens um die gezahlte Gewerbesteuer. Bei einem Hebesatz bis 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch rechnerisch vollständig ausgeglichen, sofern genug Einkommensteuer anfällt; darüber bleibt ein Rest als echte Belastung. Kapitalgesellschaften zahlen zusätzlich 15 % Körperschaftsteuer plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf.
- Den Hebesatz Ihrer Gemeinde finden Sie auf deren Webseite oder beim Statistischen Landesamt.
- Hinzurechnungen und Kürzungen lassen Sie im Zweifel bei 0; sie ändern das Ergebnis nur bei Finanzierungsaufwand oder Grundbesitz.
- Die Rechnung ist eine unverbindliche Schätzung, keine Steuerberatung und ersetzt keine Steuererklärung; maßgeblich ist der Bescheid der Gemeinde.
Häufige Fragen
Wie berechnet man die Gewerbesteuer?
Gewerbeertrag auf volle 100 Euro abrunden, bei Personenunternehmen 24.500 Euro Freibetrag abziehen, 3,5 % als Messbetrag ansetzen und mit dem Hebesatz der Gemeinde multiplizieren.
Ab welchem Gewinn fällt Gewerbesteuer an?
Einzelunternehmer und Personengesellschaften zahlen erst bei einem Gewerbeertrag über 24.500 Euro. Kapitalgesellschaften zahlen ab dem ersten Euro Gewinn.
Kann ich die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer anrechnen?
Ja, nach § 35 EStG als Ermäßigung um das 4,0-Fache des Messbetrags, höchstens in Höhe der gezahlten Gewerbesteuer und der auf die gewerblichen Einkünfte entfallenden Einkommensteuer. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- §§ 7–9 GewStG: GewStG § 7 Gewerbeertrag, § 8 Hinzurechnungen, § 9 Kürzungen
- § 11 GewStG: GewStG § 11 Steuermessbetrag: Abrundung, Freibetrag 24.500 Euro, Steuermesszahl 3,5 %
- § 16 GewStG: GewStG § 16 Hebesatz (Mindesthebesatz 200 %, ab Erhebungszeitraum 2027 280 % nach § 36 Abs. 5b)
- § 35 EStG: EStG § 35 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (4,0-faches des Messbetrags)
- § 23 KStG: KStG § 23 Steuersatz 15 %
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