Calcul ratio de liquidité
Ce calcul ratio de liquidité compare l’actif à court terme aux dettes à court terme. Exemple : 80 000 de trésorerie, 120 000 de créances, 150 000 de stocks et 250 000 de dettes à court terme donnent 1,4.
Exemple : Trésorerie 80 000 · Créances à court terme 120 000 · Stocks 150 000 · Dettes à court terme 250 000 → Résultat : Liquidité générale (current ratio) = 1,4 (140 %). Source : Wikipedia – Current ratio. Mise à jour : .
Comment le calcul est fait
Les ratios de liquidité comparent l’actif à court terme aux dettes à court terme. Ils montrent dans quelle mesure une entreprise pourrait régler ses dettes proches de l’échéance avec des postes du bilan, et se déclinent en trois niveaux selon les actifs retenus.
Les trois niveaux
La liquidité immédiate (cash ratio) ne rapporte que la trésorerie aux dettes à court terme. La liquidité réduite (quick ratio) ajoute les créances à court terme. La liquidité générale (current ratio) inclut aussi les stocks, donc tout l’actif circulant. Cet outil retient trésorerie, créances et stocks comme actif circulant.
Exemple chiffré
Trésorerie 80 000, créances 120 000, stocks 150 000, dettes à court terme 250 000. Liquidité immédiate : 80 000 / 250 000 = 0,32. Liquidité réduite : 200 000 / 250 000 = 0,8. Liquidité générale : 350 000 / 250 000 = 1,4, soit 140 %.
- Les secteurs à rotation rapide s’accommodent souvent de valeurs plus basses que ceux qui détiennent de gros stocks.
- C’est une photographie à une date donnée, sans les flux de trésorerie dans le temps.
Questions fréquentes
Comment calculer la liquidité générale ?
On divise l’actif circulant par les dettes à court terme. Dans l’exemple : 350 000 / 250 000 = 1,4.
Quelle différence entre quick ratio et current ratio ?
Le quick ratio ne compte que la trésorerie et les créances, le current ratio y ajoute les stocks. Il est donc au moins égal au quick ratio.
À partir de quelle valeur la liquidité est-elle bonne ?
Il n’existe pas de réponse universelle. On cite souvent une valeur supérieure à 1, mais secteur, rotation des stocks et délais de paiement déterminent ce qui est raisonnable.
Sources et références juridiques
Dernière mise à jour : · Principes éditoriaux
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