Podatek od darowizny i spadku – kalkulator

Podatek od darowizny kalkulator liczy też podatek od spadku. Wybierz, kim jesteś dla darczyńcy lub spadkodawcy, i wpisz czystą wartość darowizny, mieszkania, samochodu albo spadku. Kalkulator stosuje kwotę wolną twojej grupy podatkowej, skalę z rozporządzenia, dolicza wcześniejsze darowizny od tej samej osoby i zaokrągla podatek do pełnych złotych.

Przykład: Kim jesteś dla darczyńcy lub spadkodawcy: grupa I: zięć, synowa, teściowie · Czysta wartość darowizny lub spadku 100 000 zł · Wcześniejsze darowizny od tej samej osoby (bieżący rok i 5 lat wstecz) 0 zł → Podatek do zapłaty: 3762,00 zł. Źródło: art. 4a ust. 1–4, art. 9 ust. 1–2, art. 14 ust. 1–4, art. 15 ust. 1–4, art. 17 (odczytano 06.10.2026), Ustawa o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 478). Stan na: .

zł
Wartość rynkowa rzeczy i praw pomniejszona o długi i ciężary (przy spadku także o koszty pogrzebu).
zł
Suma czystej wartości. 0, jeśli nic wcześniej nie dostałeś.
Moje narzędziaWpisane dane są zapisywane tylko w tej przeglądarce.

Wynik

Podatek do zapłaty
3762,00 zł
Kwota wolna od podatku
36 120,00 zł
Jak to policzono
  • Grupa I (art. 14 ust. 3 pkt 1): zięć, synowa, teściowie – bez zwolnienia z art. 4a.
  • Nadwyżka: 100 000,00 zł − kwota wolna 36 120,00 zł = 63 880,00 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych).
  • Skala grupy I: do 11 833 zł 3 %, do 23 665 zł 355 zł + 5 %, powyżej 946,60 zł + 7 % nadwyżki ponad 23 665 zł; od 63 880,00 zł → 3762,00 zł.
  • Zeznanie SD-3 składa się w urzędzie skarbowym w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego (art. 17a).
Stan prawny 2026, sprawdzono 06.10.2026: kwoty wolne z art. 9 ust. 1, skale z rozporządzenia MF z 28.06.2023 r. Podatek od wcześniejszych darowizn liczony obecną skalą. Nie obejmuje ulgi mieszkaniowej (art. 16), zasiedzenia (7 %) ani sankcyjnej stawki 20 % za niezgłoszoną darowiznę.

Jak to obliczamy

Podatek od darowizny i spadku zależy od grupy podatkowej: najbliższa rodzina nie płaci nic po zgłoszeniu do urzędu, a pozostali płacą od nadwyżki ponad kwotę wolną – od 3 % do 20 %. Kwoty wolne wynoszą 36 120 zł (grupa I), 27 090 zł (grupa II) i 5733 zł (grupa III) od jednej osoby – łącznie z tym, co dostałeś od niej w tym samym roku i w 5 latach wcześniej (art. 9 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Jak obliczyć podatek od darowizny? Przykład

  1. Teściowie dają zięciowi 100 000 zł – to grupa I, bez zwolnienia dla najbliższej rodziny.
  2. Nadwyżka ponad kwotę wolną: 100 000 − 36 120 = 63 880 zł.
  3. Skala grupy I powyżej 23 665 zł: 946,60 zł + 7 % × (63 880 − 23 665) = 3761,65 zł.
  4. Po zaokrągleniu podatek wynosi 3762 zł.

Grupy podatkowe i kwoty wolne

GrupaKtoKwota wolnaStawki
zerowamałżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macochacałość po zgłoszeniu0 %
Izięć, synowa, teściowie36 120 zł3–7 %
IIsiostrzeńcy, bratankowie, wujostwo, szwagrowie27 090 zł7–12 %
IIIpozostali, np. przyjaciel, kuzyn, partner bez ślubu5733 zł12–20 %

Skala podatku od spadków i darowizn 2026

Podatek liczy się od nadwyżki ponad kwotę wolną według skali z rozporządzenia Ministra Finansów z 28.06.2023 r.:

Przykłady: bratanek (grupa II) dostaje 50 000 zł – nadwyżka 22 910 zł, podatek 1825 zł. Przyjaciel (grupa III) dostaje 20 000 zł – nadwyżka 14 267 zł, podatek 1809 zł; przy 100 000 zł – 17 434 zł.

Darowizna od rodziców – grupa zerowa

Najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku bez limitu kwoty, jeśli zgłosi nabycie naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy (formularz SD-Z2), a przy darowiźnie pieniędzy powyżej 36 120 zł – udokumentuje przelew na swój rachunek lub przekaz pocztowy (art. 4a ust. 1). Gdy termin minie, podatek liczy się jak dla grupy I: przy 300 000 zł byłoby to aż 17 762 zł. Zgłoszenie nie jest potrzebne do 36 120 zł i przy umowie w formie aktu notarialnego (art. 4a ust. 4).

Kilka darowizn od tej samej osoby

Wartości otrzymane od tej samej osoby w danym roku i w 5 latach wcześniej sumuje się, a od podatku od sumy odejmuje podatek przypadający od wcześniejszych nabyć (art. 9 ust. 2). Przykład, grupa I: 30 000 zł dwa lata temu (poniżej kwoty wolnej, podatek 0 zł) i 30 000 zł teraz. Razem 60 000 zł, nadwyżka 23 880 zł, podatek 962 zł – dokładnie tyle, ile od jednej darowizny 60 000 zł. Rozłożenie darowizny na części w ciągu 5 lat nie obniża więc podatku.

Podatek od spadku

Spadek liczy się tak samo jak darowiznę – od czystej wartości przypadającej na spadkobiercę. Dzieci, małżonek i rodzice zmarłego są zwolnieni, jeśli zgłoszą spadek w 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu lub rejestracji aktu poświadczenia dziedziczenia. Podatek przy zakupie mieszkania od osoby obcej (PCC 2 %) policzysz w kalkulatorze PCC.

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi kwota wolna od podatku od darowizny w 2026 roku?

36 120 zł w grupie I, 27 090 zł w grupie II i 5733 zł w grupie III – od jednej osoby, łącznie z darowiznami z bieżącego roku i 5 lat wstecz.

Ile podatku od darowizny 100 000 zł od teściów?

3762 zł. Zięć lub synowa to grupa I: 100 000 − 36 120 = 63 880 zł nadwyżki, 946,60 zł + 7 % × 40 215 zł = 3761,65 zł, po zaokrągleniu 3762 zł.

Czy darowizna od rodziców jest opodatkowana?

Nie, jeśli zgłosisz ją na formularzu SD-Z2 w 6 miesięcy (a pieniądze powyżej 36 120 zł dostaniesz przelewem). Bez zgłoszenia płacisz jak grupa I – np. 17 762 zł od 300 000 zł.

Ile wynosi podatek od darowizny dla osoby obcej?

Grupa III ma kwotę wolną 5733 zł i stawki od 12 % do 20 %. Od 20 000 zł podatek to 1809 zł, od 100 000 zł – 17 434 zł.

Jaki podatek od spadku po wujku?

Siostrzeniec lub bratanek to grupa II: kwota wolna 27 090 zł, potem 7 %, 9 % i 12 %. Od 50 000 zł podatek wynosi 1825 zł.

Do kiedy złożyć SD-3?

W ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego (art. 17a), np. od wykonania darowizny (gdy umowa nie była notarialna) albo od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.

Źródła i podstawa prawna

Stan na: · Zasady redakcyjne

Podobne narzędzia