Kalkulator podatku liniowego 2026
Kalkulator podatku liniowego liczy, ile zostanie Ci z działalności na podatku liniowym 19 % w 2026 roku i czy skala podatkowa nie byłaby korzystniejsza. Wpisz przychód i koszty za cały rok oraz rodzaj składek ZUS – kalkulator policzy składkę zdrowotną 4,9 %, jej odliczenie, podatek i kwotę na rękę dla obu form.
Przykład: Przychód roczny (netto, bez VAT) 240 000 zł · Koszty uzyskania przychodu w roku 40 000 zł · Składki ZUS: pełny ZUS (1926,76 zł miesięcznie) · Płacę dobrowolne chorobowe → Na rękę w roku – podatek liniowy: 135 870,39 zł. Źródło: art. 27 ust. 1 (skala), art. 30c ust. 1–2b (19 %, odliczenie składek), art. 30h (danina solidarnościowa) (odczytano 07.10.2026), Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592). Stan na: .
Jak to obliczamy
Przy przychodzie 240 000 zł, kosztach 40 000 zł i pełnym ZUS na podatku liniowym zostaje 135 870,39 zł rocznie (11 322,53 zł miesięcznie) – o 4593,16 zł więcej niż na skali. Liniowy zaczyna się opłacać mniej więcej wtedy, gdy dochód wychodzi poza pierwszy próg skali 120 000 zł.
Jak obliczyć podatek liniowy? Przykład krok po kroku
- Dochód: 240 000 − 40 000 = 200 000 zł.
- Składki społeczne za rok (pełny ZUS z chorobowym, bez Funduszu Pracy): 12 × 1788,29 = 21 459,48 zł – odliczasz je od dochodu.
- Składka zdrowotna: 4,9 % × (200 000 − 21 459,48) = 8748,49 zł – mieści się w limicie odliczenia 14 100 zł.
- Podstawa: 200 000 − 21 459,48 − 8748,49 = 169 792 zł; podatek 19 % = 32 260 zł.
- Na rękę: 200 000 − 23 121,12 (ZUS z Funduszem Pracy) − 8748,49 − 32 260 = 135 870,39 zł.
Na skali ten sam dochód daje składkę zdrowotną 9 % = 16 068,65 zł bez odliczenia i podatek 29 533 zł (10 800 zł + 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł), czyli 131 277,23 zł na rękę.
Liniowy czy skala – porównanie (pełny ZUS z chorobowym)
| Przychód / koszty | Na rękę – liniowy | Na rękę – skala |
|---|---|---|
| 120 000 / 20 000 zł | 57 751,40 zł | 63 985,23 zł |
| 240 000 / 40 000 zł | 135 870,39 zł | 131 277,23 zł |
| 360 000 / 60 000 zł | 212 901,39 zł | 190 277,23 zł |
| 600 000 / 100 000 zł | 365 186,39 zł | 308 277,23 zł |
Przy dochodzie 100 000 zł skala wygrywa o 6233,83 zł: kwota zmniejszająca 3600 zł i stawka 12 % dają niższy podatek niż 19 %. Przy 600 000 zł przychodu odliczenie zdrowotnej na liniowym kończy się na limicie 14 100 zł, a różnica na korzyść liniowego rośnie do ponad 56 000 zł.
Czego nie ma na podatku liniowym?
Na liniowym nie przysługuje kwota wolna (kwota zmniejszająca 3600 zł), ulga na dziecko ani wspólne rozliczenie z małżonkiem – to argumenty za skalą przy niższych dochodach albo przy dzieciach. Ulgę na dziecko policzysz w kalkulatorze ulgi na dziecko, ryczałt w kalkulatorze ryczałtu, a same składki w kalkulatorze ZUS. Od dochodu ponad 1 000 000 zł dochodzi danina solidarnościowa 4 % nadwyżki.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi podatek liniowy w 2026 roku?
19 % dochodu po odjęciu składek społecznych i zapłaconej składki zdrowotnej (zdrowotną odliczasz do 14 100 zł w roku). Składka zdrowotna na liniowym to 4,9 % dochodu, minimum 432,54 zł miesięcznie.
Od jakiego dochodu opłaca się podatek liniowy?
Zwykle od dochodu wyraźnie powyżej 120 000 zł rocznie. Przy 200 000 zł dochodu i pełnym ZUS liniowy daje 4593,16 zł więcej niż skala, przy 100 000 zł skala jest korzystniejsza o 6233,83 zł.
Ile zostaje na rękę na liniowym przy 240 000 zł przychodu?
Przy kosztach 40 000 zł i pełnym ZUS z chorobowym: 135 870,39 zł rocznie, czyli 11 322,53 zł miesięcznie.
Czy na podatku liniowym jest kwota wolna od podatku?
Nie. Kwota zmniejszająca podatek 3600 zł działa tylko na skali podatkowej.
Ile składki zdrowotnej odliczę na liniowym w 2026 roku?
Najwyżej 14 100 zł zapłaconej składki zdrowotnej – od dochodu albo w kosztach.
Źródła i podstawa prawna
- art. 27 ust. 1 (skala), art. 30c ust. 1–2b (19 %, odliczenie składek), art. 30h (danina solidarnościowa) (odczytano 07.10.2026): Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592)
- 4,9 % / 9 % dochodu, minimum 432,54 zł miesięcznie (5190,48 zł rocznie), limit odliczenia 14 100 zł (odczytano 07.10.2026): biznes.gov.pl – Ile wynosi składka zdrowotna (2026)
- pełny ZUS 1926,76 zł, preferencyjny 456,18 zł z chorobowym (odczytano 07.10.2026): biznes.gov.pl – Jakie składki na ubezpieczenia społeczne płaci przedsiębiorca do ZUS (kwoty 2026)
- art. 79 ust. 1, art. 81 (odczytano 07.10.2026): Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 1461)
Stan na: · Zasady redakcyjne
Podobne narzędzia
- Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego 2026Kalkulator ryczałtu 2026: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 17–2 %, składka zdrowotna 498,35 / 830,58 / 1495,04 zł, odliczenie ZUS i kwota netto.
- Kalkulator składki zdrowotnej 2026Kalkulator składki zdrowotnej 2026 dla przedsiębiorcy: 9 % na skali, 4,9 % na liniowym, ryczałt 498,35 / 830,58 / 1495,04 zł, minimum 432,54 zł.
- Kalkulator ZUS 2026 dla przedsiębiorcyKalkulator ZUS 2026 dla JDG: pełny ZUS 1926,76 zł, preferencyjny 456,18 zł, mały ZUS plus i ulga na start – ze składką zdrowotną dla każdej formy podatku.
- Kalkulator PIT-37 – ile wyniesie zwrot podatku?Kalkulator PIT-37: wpisz dane z PIT-11 i sprawdź zwrot podatku albo dopłatę – skala 12 % / 32 %, ulga na dziecko, ulga internetowa, rozliczenie z małżonkiem.
- Kalkulator VAT netto – bruttoKalkulator VAT: przelicz kwotę netto na brutto i brutto na netto przy stawce 23%, 8%, 5% lub 0%. Z wyliczeniem krok po kroku i tabelą wszystkich stawek.
- Kalkulator kredytu hipotecznegoKalkulator kredytu hipotecznego: rata równa lub malejąca, wkład własny, odsetki, nadpłata, harmonogram miesiąc po miesiącu i porównanie okresów 10–30 lat.
- Ulga na dziecko – kalkulator 2026Ulga na dziecko kalkulator: 1112,04 zł na 1. i 2. dziecko, 2000,04 zł na 3., 2700 zł na 4., limit dochodu przy jednym dziecku i zwrot niewykorzystanej ulgi.
- Kalkulator PCC 2026Kalkulator PCC: oblicz podatek od czynności cywilnoprawnych od samochodu, mieszkania, pożyczki i hipoteki – stawki 2 %, 1 %, 0,5 % i zwolnienia.
- Podatek od sprzedaży mieszkania – kalkulatorPodatek od sprzedaży mieszkania kalkulator: 19 % PIT przed upływem 5 lat, koszty, waloryzacja wskaźnikiem GUS i ulga mieszkaniowa – kupno, spadek, darowizna.