Calcul frais réels ou déduction de 10 %
Ce calcul frais réels additionne vos frais professionnels de 2025 – trajets domicile-travail au barème kilométrique 2026, repas pris hors du domicile, péages et autres frais justifiés – et les compare à la déduction forfaitaire de 10 % que l’administration applique par défaut. Vous voyez tout de suite l’option la plus avantageuse et de combien elle réduit votre revenu imposable.
Source : CGI, art. 83, 3°, BOFiP – BOI-BAREME-000035-20260217, § 70 : déduction forfaitaire de 10 %, minimum 509 € et plafond 14 555 € pour 2025 (consulté le 08/10/2026). Mise à jour : .
Comment le calcul est fait
Abattement de 10 % ou frais réels
Par défaut, l’administration retire 10 % de vos salaires pour tenir compte des frais professionnels courants. Pour les revenus de 2025, cette déduction est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par personne, sans pouvoir dépasser le salaire lui-même. Si vos dépenses réelles sont plus élevées, vous pouvez renoncer à l’abattement et déduire vos frais réels, sur justificatifs.
Les trajets domicile-travail
Les frais de véhicule se calculent avec le barème kilométrique 2026, appliqué au total des kilomètres professionnels de l’année. Les règles de distance :
- jusqu’à 40 km entre le domicile et le travail, la distance est admise sans justification ;
- au-delà, la distance entière n’est retenue que si l’éloignement est justifié (emploi, contraintes familiales ou sociales) ; sinon, la déduction est admise pour les 40 premiers kilomètres ;
- un seul aller-retour par jour est retenu, sauf circonstances particulières.
Péages, stationnement et intérêts d’un crédit pour le véhicule s’ajoutent au barème sur justificatifs.
Les frais de repas
Si votre travail vous oblige à déjeuner hors de chez vous, vous déduisez le surcoût par rapport à un repas pris au foyer, évalué à 5,45 € pour 2025. Avec justificatifs : prix payé − 5,45 €, moins la part de l’employeur si vous avez des titres-restaurant. Sans justificatifs complets, et seulement si vous n’avez pas de restauration collective sur place ou à proximité : 5,45 € par repas, là aussi moins la part de l’employeur des titres-restaurant.
Exemples
- Salaire de 30 000 €, voiture de 5 CV, 25 km, 210 jours : 25 × 2 × 210 = 10 500 km, soit (10 500 × 0,357) + 1 395 = 5 143,50 € de frais réels, contre 3 000 € d’abattement : les frais réels réduisent le revenu imposable de 2 143,50 € de plus.
- 60 km sans justification, 6 CV, 200 jours : 40 × 2 × 200 = 16 000 km, soit 7 441 €. Avec un éloignement justifié : 24 000 km, soit 10 728 €.
- 200 repas à 12 € : 200 × (12 − 5,45) = 1 310 €. Avec des titres-restaurant financés 4,50 € par l’employeur : 200 × 2,05 = 410 €.
- Salaire de 3 000 € : 10 % donneraient 300 €, l’abattement est porté au minimum de 509 €.
Pour voir l’effet sur l’impôt, reportez le revenu imposable dans le calcul de l’impôt sur le revenu.
Questions fréquentes
Quand les frais réels sont-ils plus intéressants que les 10 % ?
Dès que leur total dépasse l’abattement, soit 10 % du salaire avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € pour les revenus de 2025. Avec 30 000 € de salaire, il faut plus de 3 000 € de frais : 25 km de trajet en voiture de 5 CV pendant 210 jours en représentent déjà 5 143,50 €.
Comment calculer les frais réels de transport ?
Multipliez la distance aller par 2 et par le nombre de jours de trajet, ajoutez les autres kilomètres professionnels, puis appliquez le barème kilométrique de la puissance du véhicule. Au-delà de 40 km, seule la partie justifiée par des contraintes professionnelles, familiales ou sociales est retenue en entier.
Combien déduire pour les repas ?
Le prix payé moins 5,45 € par repas pour 2025 (valeur d’un repas pris au foyer), moins la part employeur des titres-restaurant. Un déjeuner à 12 € donne 6,55 € ; sans justificatifs complets et sans cantine accessible, 5,45 € par repas, moins la part employeur des titres-restaurant.
Peut-on choisir les frais réels pour une partie seulement des salaires ?
Non : on ne peut pas combiner l’abattement de 10 % sur une partie des salaires et les frais réels sur une autre. En revanche, dans un couple, chacun choisit l’option qui lui est la plus favorable.
Comment déclarer les frais réels ?
Indiquez le total dans la case des frais réels de la déclaration, détaillez la nature et le montant des frais dans une note, ajoutez à votre salaire les remboursements de frais de l’employeur et conservez les justificatifs pendant 3 ans.
Mes données sont-elles envoyées quelque part ?
Non. Le calcul se fait uniquement dans votre navigateur et rien de ce que vous saisissez n’est transmis.
Sources et références juridiques
- CGI, art. 83, 3°: BOFiP – BOI-BAREME-000035-20260217, § 70 : déduction forfaitaire de 10 %, minimum 509 € et plafond 14 555 € pour 2025 (consulté le 08/10/2026)
- CGI, art. 83, 3°: BOFiP – BOI-RSA-BASE-30-50-30-20-20170224 : frais de déplacement domicile-travail, limite de 40 km, un aller-retour par jour (version en vigueur, consultée le 08/10/2026)
- impots.gouv.fr – Frais de repas : valeur du repas pris au foyer de 5,45 € pour les revenus 2025 (modifié le 07/04/2026, consulté le 08/10/2026)
- Service-public.fr – Frais professionnels : forfait ou frais réels (vérifié le 15/04/2026, consulté le 08/10/2026)
- Service-public.fr – Impôts 2026 : les barèmes kilométriques 2026 sont disponibles (publié le 09/04/2026, consulté le 08/10/2026)
Dernière mise à jour : · Principes éditoriaux
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