Calcolo ravvedimento operoso

Con questo calcolo ravvedimento operoso sai quanto pagare per regolarizzare un versamento saltato o in ritardo: inserisci l’imposta, la scadenza e la data in cui paghi. Il calcolatore applica la sanzione ridotta prevista per i giorni di ritardo (regole in vigore dal 1° settembre 2024), aggiunge gli interessi legali giorno per giorno e mostra il totale da versare con F24.

Fonte: D.Lgs. 471/1997, art. 13, Normattiva – D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471, art. 13 c. 1: sanzione del 25 % per omesso versamento, ridotta alla metà entro 90 giorni e a 1/15 per giorno entro 15 giorni; per D.Lgs. 87/2024, art. 5, violazioni dal 1° settembre 2024 (testo vigente, consultato l’08/10/2026). Aggiornato al: 8 ottobre 2026.

Imposta non versata

€

solo l’imposta, senza sanzioni e interessi

Scadenza del versamento

per esempio 16/09/2026

Data del pagamento

il giorno in cui versi imposta, sanzione e interessi

Termine della dichiarazione (facoltativo)

scadenza della dichiarazione relativa all’anno in cui è scaduto il versamento; vuoto = un anno dalla scadenza

I miei strumentiI dati inseriti vengono salvati solo in questo browser.

Risultato

Totale da versare: 1.013,82 € in tutto (sanzione 12,50 €, interessi 1,32 €)
Calcolo del ravvedimento: Voce Importo Note
Imposta 1.000,00 €
Ritardo 30 giorni dal 16/09/2026 al 16/10/2026
Sanzione prima del ravvedimento 12,5 % 25 % ridotto alla metà (ritardo fino a 90 giorni)
Riduzione da ravvedimento a 1/10 entro 30 giorni
Sanzione ridotta 12,50 € 1,25 % dell’imposta
Interessi legali 2026 1,32 € 1,6 % annuo per 30 giorni
Totale da versare 1.013,82 € imposta + sanzione + interessi; Imposta, sanzione e interessi si versano insieme con F24, ciascuno con il proprio codice tributo. Il ravvedimento è possibile finché non ti è stato notificato un atto di liquidazione o di accertamento. Calcolo per omessi o tardivi versamenti; per errori nella dichiarazione valgono sanzioni diverse.

Voce	Importo	Note
Imposta	1.000,00 €
Ritardo	30 giorni	dal 16/09/2026 al 16/10/2026
Sanzione prima del ravvedimento	12,5 %	25 % ridotto alla metà (ritardo fino a 90 giorni)
Riduzione da ravvedimento	a 1/10	entro 30 giorni
Sanzione ridotta	12,50 €	1,25 % dell’imposta
Interessi legali 2026	1,32 €	1,6 % annuo per 30 giorni
Totale da versare	1.013,82 €	imposta + sanzione + interessi

Come si calcola

Come funziona il ravvedimento operoso

Chi non paga un’imposta alla scadenza può rimediare da solo, prima che arrivi un controllo, versando l’imposta, gli interessi e una sanzione ridotta. Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 la sanzione per omesso versamento è del 25 % (art. 13 del D.Lgs. 471/1997):

con un ritardo fino a 90 giorni si dimezza al 12,5 %;
con un ritardo fino a 15 giorni scende ancora a 1/15 per ogni giorno: 0,8333 % al giorno.

Il ravvedimento (art. 13 del D.Lgs. 472/1997) riduce poi questa sanzione:

1/10 se paghi entro 30 giorni dalla scadenza: 0,0833 % al giorno nei primi 14 giorni (ravvedimento sprint), poi 1,25 %;
1/9 entro 90 giorni: 1,3889 %;
1/8 entro il termine della dichiarazione relativa all’anno della violazione o, se non c’è dichiarazione periodica, entro un anno: 3,125 %;
1/7 oltre questo termine: 3,5714 %.

Gli interessi si calcolano al tasso legale dal giorno dopo la scadenza fino al giorno del pagamento, con il tasso di ciascun anno: 2,5 % nel 2024, 2 % nel 2025 e 1,6 % nel 2026.

Esempi di calcolo del ravvedimento operoso

Imposta di 1.000 € con scadenza 16/09/2026:

pagata il 26/09/2026 (10 giorni): sanzione 8,33 €, interessi 0,44 €, totale 1.008,77 €;
pagata il 16/10/2026 (30 giorni): sanzione 12,50 €, interessi 1,32 €, totale 1.013,82 €;
pagata il 15/11/2026 (60 giorni): sanzione 13,89 €, interessi 2,63 €, totale 1.016,52 €.

Imposta di 1.000 € scaduta il 16/06/2025 e pagata il 16/10/2026, senza dichiarazione periodica: sanzione a 1/7 di 35,71 €, interessi 10,85 € per il 2025 (198 giorni al 2 %) e 12,67 € per il 2026 (289 giorni all’1,6 %), totale 1.059,23 €.

Violazioni prima del 1° settembre 2024

Per le scadenze fino al 31 agosto 2024 restano le regole precedenti: sanzione del 30 % (15 % entro 90 giorni, 1 % al giorno entro 15) e riduzioni fino a 1/7 entro il termine della dichiarazione dell’anno successivo o entro due anni, poi 1/6. Il calcolatore sceglie le regole in base alla data di scadenza.

Per gli interessi legali su altri importi usa il calcolo degli interessi legali; per l’imposta sul reddito il calcolo IRPEF e per l’imposta sulla casa il calcolo IMU.

Domande frequenti

Come si calcola il ravvedimento operoso?

Si somma l’imposta, la sanzione ridotta (il 25 % o il 12,5 %, diviso per 10, 9, 8 o 7 secondo il ritardo) e gli interessi legali per i giorni di ritardo. Per 1.000 € pagati con 30 giorni di ritardo nel 2026 servono 1.013,82 €.

Quanto costa il ravvedimento sprint?

Entro 14 giorni la sanzione è lo 0,0833 % dell’imposta per ogni giorno di ritardo, più gli interessi legali: per 1.000 € e 10 giorni sono 8,33 € di sanzione e 0,44 € di interessi.

Qual è il tasso di interesse legale nel 2026?

L’1,6 % annuo dal 1° gennaio 2026; nel 2025 era il 2 % e nel 2024 il 2,5 %. Se il ritardo attraversa più anni, ogni tratto si calcola con il suo tasso.

Cosa è cambiato con il D.Lgs. 87/2024?

Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione per omesso versamento è scesa dal 30 % al 25 % e il ravvedimento oltre il termine della dichiarazione costa 1/7 invece di arrivare a 1/6.

Fino a quando posso fare il ravvedimento?

Finché non ti viene notificato un atto di liquidazione o di accertamento, comprese le comunicazioni con le somme dovute dopo il controllo della dichiarazione. Per i tributi dell’Agenzia delle Entrate accessi, ispezioni e verifiche già iniziati non lo impediscono.

Fonti e riferimenti normativi

Aggiornato al: 8 ottobre 2026 · Principi editoriali