Calcolo regime forfettario 2026: quanto resta netto

Con questo calcolo forfettario parti dai ricavi o compensi incassati nel 2026 e ottieni il reddito con il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO, i contributi INPS della gestione separata o di artigiani e commercianti, l’imposta sostitutiva del 15 % (5 % per le nuove attività) e quanto ti resta netto all’anno e al mese.

Fonte: L. 190/2014, art. 1 c. 54-89, Agenzia delle Entrate – Regime forfetario: requisiti, limite di 85.000 €, imposta sostitutiva 15 % o 5 %, deduzione dei contributi (ultimo aggiornamento 21/07/2026). Aggiornato al: .

€
senza IVA, che nel forfettario non si applica; limite 85.000 €
solo per artigiani e commercianti in regime forfettario
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Risultato

Netto annuo
28.406,24 € netti all’anno, circa 2.367,19 € al mese
Imposta sostitutiva
3459,92 €
Contributi INPS
8133,84 €
Calcolo passo per passo
VoceImportoCalcolo
Ricavi o compensi40.000,00 €
Reddito forfettario31.200,00 €ricavi × coefficiente 78 %
Contributi gestione separata−8.133,84 €26,07% del reddito
Reddito imponibile23.066,16 €reddito meno contributi
Imposta sostitutiva−3.459,92 €15,00% del reddito imponibile
Netto annuo28.406,24 €ricavi meno contributi e imposta, prima delle spese reali dell’attività
Aliquota del 26,07 % per chi non è iscritto ad altre forme previdenziali; i pensionati e chi ha già un’altra copertura pagano il 24 %. Le casse professionali (avvocati, ingegneri e simili) hanno regole proprie, non calcolate qui. Stima per competenza: nel forfettario si deducono i contributi effettivamente versati nell’anno, compresi saldo e acconti dell’anno precedente, quindi l’imposta reale può essere diversa. Senza altri redditi, crediti o acconti già pagati.

Come si calcola

Come funziona il calcolo del forfettario

Nel regime forfettario (legge 190/2014, articolo 1, commi 54-89) non si deducono i costi reali: il reddito si ottiene applicando ai ricavi incassati il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO. I passaggi sono quattro:

  1. Reddito forfettario: ricavi × coefficiente.
  2. Contributi INPS: 26,07 % del reddito in gestione separata, oppure contributi fissi sul minimale più una percentuale sulla parte eccedente per artigiani e commercianti.
  3. Reddito imponibile: reddito forfettario meno i contributi versati.
  4. Imposta sostitutiva: 15 %, oppure 5 % per i primi cinque anni di una nuova attività. Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.

Coefficienti di redditività

AttivitàCodici ATECOCoefficiente
Industrie alimentari e delle bevande10-1140 %
Commercio all’ingrosso e al dettaglio45, da 46.2 a 46.9, da 47.1 a 47.7, 47.940 %
Commercio ambulante di alimentari e bevande47.8140 %
Commercio ambulante di altri prodotti47.82-47.8954 %
Costruzioni e attività immobiliari41-43, 6886 %
Intermediari del commercio46.162 %
Alloggio e ristorazione55-5640 %
Professioni, scienza, tecnica, sanità, istruzione, finanza e assicurazioni64-66, 69-75, 85, 86-8878 %
Altre attività economichetutti gli altri codici67 %

Contributi INPS 2026

Professionisti senza cassa propria: gestione separata al 26,07 % del reddito, senza minimi. Artigiani e commercianti pagano comunque i contributi sul minimale di 18.808 €, cioè 4.521,36 € (artigiani) o 4.611,64 € (commercianti) all’anno, e sul reddito oltre il minimale il 24 % o il 24,48 %, un punto in più oltre 56.224 €. I forfettari possono chiedere la riduzione del 35 %.

Esempi di calcolo forfettario 2026

Per confrontare il forfettario con un lavoro dipendente usa il calcolo della busta paga; se hai altri redditi, l’IRPEF si calcola con il calcolo IRPEF. Per fissare il prezzo dei tuoi servizi c’è il calcolo della tariffa oraria freelance.

Domande frequenti

Come si calcolano le tasse nel regime forfettario?

Si moltiplicano i ricavi per il coefficiente del codice ATECO, si tolgono i contributi INPS versati e sul resto si applica l’imposta sostitutiva del 15 %, o del 5 % per le nuove attività nei primi cinque anni.

Quanto resta netto con 40.000 euro in forfettario?

Per un professionista in gestione separata con coefficiente del 78 % restano 28.406,24 € all’anno, circa 2.367 € al mese: 8.133,84 € vanno all’INPS e 3.459,92 € di imposta sostitutiva.

Quanto paga di contributi un forfettario nel 2026?

In gestione separata il 26,07 % del reddito forfettario. Artigiani e commercianti pagano almeno 4.521,36 € o 4.611,64 € all’anno anche con redditi bassi, più il 24 % o il 24,48 % sulla parte oltre 18.808 €; con la riduzione del 35 % i contributi, escluso quello di maternità, calano del 35 %.

Chi può avere l’imposta al 5 %?

Chi apre una nuova attività e nei tre anni precedenti non ha svolto attività d’impresa, arte o professione, purché non prosegua un lavoro svolto prima come dipendente o autonomo. Vale per l’anno di inizio e i quattro successivi.

Qual è il limite di ricavi del forfettario?

85.000 € di ricavi o compensi nell’anno precedente. Se nell’anno superi 100.000 € esci dal regime subito, altrimenti dall’anno successivo.

Fonti e riferimenti normativi

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