Calculadora ISR anual 2026 para personas físicas
Esta calculadora ISR anual aplica la tarifa del artículo 152 de la Ley del ISR para el ejercicio 2026 a tus ingresos gravados del año menos tus deducciones personales. Luego resta las retenciones y pagos que ya hiciste y te muestra si la declaración anual da saldo a favor o a cargo.
Ejemplo: Ingresos gravados del año 400.000 $ · Ingresos exentos del año 0 $ · Deducciones personales 30.000 $ · ISR ya retenido o pagado 50.000 $ · Subsidio para el empleo aplicado en el año 0 $ · UMA anual 42.794,64 $ → Resultado de la declaración: Saldo a cargo: $ 6.371,91. Fuente: LISR arts. 97 y 152; RMF 2026 regla 3.17.1, Diario Oficial de la Federación, 28/12/2025 – Anexo 8 RMF 2026: tarifa para el cálculo del impuesto del ejercicio de 2026. Actualizado: .
Cómo se calcula
Cómo se calcula el ISR anual
En la declaración anual se junta todo lo que ganaste en el año y se calcula el impuesto con la tarifa anual del artículo 152. Para el ejercicio 2026 esa tarifa salió en el Anexo 8 publicado en el Diario Oficial del 28 de diciembre de 2025. Los pasos son:
- Base gravable = ingresos gravados − deducciones personales.
- ISR del ejercicio = cuota fija + (base − límite inferior) × porcentaje de la fila.
- Si tu patrón te aplicó subsidio para el empleo, se resta del impuesto.
- Saldo = ISR del ejercicio − retenciones y pagos provisionales. Si es negativo tienes saldo a favor.
Tope de las deducciones personales
El último párrafo del artículo 151 limita el total de deducciones personales a lo menor entre 5 UMA anuales ($ 213.973,20 en 2026) y el 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos. Las aportaciones complementarias de retiro no entran en ese tope.
Ejemplos con la tarifa de 2026
- Ingresos de $ 400.000, deducciones de $ 30.000 y $ 50.000 retenidos: base $ 370.000, ISR 22.282,14 + (370.000 − 210.403,70) × 21,36 % = $ 56.371,91. Saldo a cargo: $ 6.371,91.
- Ingresos de $ 300.000 más $ 20.000 exentos y $ 100.000 de deducciones: el tope es el 15 % de $ 320.000 = $ 48.000. Base $ 252.000, ISR $ 31.167,11; con $ 40.000 retenidos, saldo a favor: $ 8.832,89.
- Ingresos de $ 1.200.000 y $ 250.000 de deducciones: tope $ 180.000, base $ 1.020.000, ISR $ 230.833,03; con $ 250.000 retenidos, saldo a favor: $ 19.166,97.
Quién presenta declaración anual
El patrón calcula el impuesto anual de sus trabajadores (artículo 99). Según el artículo 98, fracción III, presentas tú la declaración si además tuviste otros ingresos acumulables, si avisaste por escrito al patrón que la presentarías, si dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre o trabajaste para dos o más patrones a la vez, si cobraste salarios del extranjero o de quien no retiene, o si tus ingresos por salarios pasaron de $ 400.000 en el año. Para tu retención de cada mes usa la calculadora ISR.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ISR anual de 2026?
Ingresos gravados menos deducciones personales, aplicando la tarifa anual del artículo 152 de 2026; luego se restan retenciones y pagos provisionales.
¿Cuál es el tope de deducciones personales en 2026?
Lo menor entre 5 UMA anuales ($ 213.973,20) y el 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos.
¿Cuándo tengo saldo a favor?
Cuando el ISR del ejercicio es menor que lo que te retuvieron o pagaste durante el año.
¿Qué tarifa se usa para el ejercicio 2026?
La del artículo 152 publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (DOF 28/12/2025).
¿Cuánto ISR anual pago con $ 400.000 de ingresos y $ 30.000 de deducciones?
$ 56.371,91 en el ejercicio 2026.
¿Cuándo se presenta la declaración del ejercicio 2026?
En abril de 2027.
Fuentes y base legal
- LISR arts. 97 y 152; RMF 2026 regla 3.17.1: Diario Oficial de la Federación, 28/12/2025 – Anexo 8 RMF 2026: tarifa para el cálculo del impuesto del ejercicio de 2026
- LISR arts. 98 fr. III, 99, 150 y 151 último párrafo: Orden Jurídico Nacional – Ley del Impuesto sobre la Renta (última reforma DOF 01/04/2024): deducciones personales y su límite
- Decreto, art. tercero: Diario Oficial de la Federación, 01/05/2024 – Decreto que otorga el subsidio para el empleo: cálculo anual con el subsidio aplicado
- INEGI – UMA 2026: valor anual $ 42,794.64
Última actualización: · Principios editoriales
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