Serbest meslek makbuzu hesaplama
Serbest meslek makbuzunda (SMM) brüt ücretin %20’si gelir vergisi stopajı olarak kesilir, KDV ise brüt ücretin %20’si olarak eklenir. Brüt ya da elinize geçmesini istediğiniz net ücreti girin; hesaplayıcı makbuzdaki brüt, stopaj, net, KDV ve tahsil edilecek tutarı gösterir. Müşteri şahıs ise stopaj kutusunu kaldırın.
Örnek: Girdiğiniz ücret: Brüt ücret – brütten nete · Ücret 10.000 ₺ · Müşteri %20 stopaj kesiyor · KDV ekle (%20) · KDV tevkifatı: Yok → Tahsil edilecek tutar: ₺10.000,00. Kaynak: 193 s. Kanun (mevzuat.gov.tr PDF; okunma tarihi: 06.10.2026), 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu – m. 65 (serbest meslek kazancı), m. 94/2 (serbest meslek ödemelerinde tevkifat). Güncelleme: .
Nasıl hesaplanır?
Serbest meslek makbuzunda üç satır vardır: brüt ücret, %20 gelir vergisi stopajı ve %20 KDV. Müşteri, brüt ücretten stopajı keser ve vergi dairesine yatırır; size net ücret artı KDV ödenir.
Serbest meslek makbuzu hesaplama formülü
- Stopaj = brüt × 0,20 (193 sayılı Kanun m. 94/2-b; 2009/14592 sayılı Karar).
- Net ücret = brüt − stopaj = brüt × 0,80.
- KDV = brüt × 0,20 (stopaj düşülmeden önceki tutar üzerinden).
- Tahsil edilecek = net + KDV (− varsa tevkif edilen KDV).
- Netten brüte: brüt = net ÷ 0,80.
Örnekler
| Durum | Brüt | Stopaj | Net | KDV | Tahsil |
|---|---|---|---|---|---|
| Brüt 10.000 TL, şirkete | 10.000 | 2.000 | 8.000 | 2.000 | 10.000 |
| Net 10.000 TL isteniyor | 12.500 | 2.500 | 10.000 | 2.500 | 12.500 |
| Brüt 10.000 TL, şahsa | 10.000 | 0 | 10.000 | 2.000 | 12.000 |
Stopaj ve KDV oranları eşit olduğu için şirkete kesilen makbuzda tahsil edilen tutar brüt ücrete eşittir. KDV tevkifatı varsa alıcı KDV’nin seçilen kısmını kendisi beyan eder; örneğin brüt 10.000 TL’de 9/10 tevkifatla 2.000 TL KDV’nin 1.800 TL’si alıcıda kalır ve size 8.200 TL ödenir.
Stopajı kim keser?
Şirketler, kamu kurumları, dernek ve vakıflar ile defter tutan tacir ve serbest meslek erbabı ödeme yaparken stopaj keser. Müşteri bir şahıs ise stopaj yapılmaz; serbest meslek erbabı gelirini yıllık beyannamede bildirir (bkz. gelir vergisi hesaplama). Kira ödemelerindeki stopaj için kira stopajı hesaplama aracını kullanın.
Sıkça sorulan sorular
Serbest meslek makbuzunda stopaj oranı kaç?
%20. Oran 2009/14592 sayılı Kararla belirlenmiştir ve 2026’da değişmedi.
10.000 TL brüt serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
Stopaj 2.000 TL, net 8.000 TL, KDV 2.000 TL; müşteriden tahsil edilen 10.000 TL olur.
Net 10.000 TL için brüt kaç olmalı?
10.000 ÷ 0,80 = 12.500 TL brüt. Stopaj 2.500 TL, KDV 2.500 TL, tahsil edilecek tutar 12.500 TL.
KDV brütten mi netten mi hesaplanır?
Brüt ücretten. Stopaj KDV matrahını azaltmaz.
Şahsa kesilen makbuzda stopaj var mı?
Hayır. Şahıs müşteri stopaj kesmez; brüt 10.000 TL’ye 2.000 TL KDV eklenir ve 12.000 TL tahsil edilir.
Kesilen stopaj ne olur?
Gelir vergisine mahsuben peşin ödenmiş sayılır; yıllık beyannamede hesaplanan vergiden düşülür, fazlası iade veya mahsup edilir.
Kaynaklar ve yasal dayanak
- 193 s. Kanun (mevzuat.gov.tr PDF; okunma tarihi: 06.10.2026): 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu – m. 65 (serbest meslek kazancı), m. 94/2 (serbest meslek ödemelerinde tevkifat)
- Resmî Gazete 03.02.2009, Sayı 27130; okunma tarihi: 06.10.2026: Bakanlar Kurulu Kararı 2009/14592 – m. 1/2-b: serbest meslek ödemelerinde %20 tevkifat
- Resmî Gazete 07.07.2023, Sayı 32241; okunma tarihi: 06.10.2026: Cumhurbaşkanı Kararı 7346 – KDV genel oranı %20
Güncelleme: · Editoryal ilkeler
Benzer araçlar
- Kira stopajı hesaplamaKira stopajı hesaplama 2026: işyeri kirasında %20 stopaj. Brüt veya net kirayı girin; stopajı, ev sahibine ödenecek tutarı ve yıllık toplamı görün.
- Gelir vergisi hesaplama 2026Gelir vergisi hesaplama 2026: yıllık matrahı veya konut kira gelirini girin, %15–40 dilimlerine göre vergiyi dilim dilim ve ortalama oranla görün.
- KDV hesaplama: KDV dahil ve KDV hariçKDV hesaplama aracı: KDV hariç tutardan dahile, dahil tutardan hariç fiyata geçin. %20, %10 ve %1 oranları, tevkifat seçeneği ve formülüyle birlikte.
- Damga vergisi hesaplama 2026Damga vergisi hesaplama 2026: sözleşmede binde 9,48, kira sözleşmesinde binde 1,89, maaşta binde 7,59 – tutarı girin, vergiyi adım adım görün.
- Gecikme zammı hesaplama 2026Gecikme zammı hesaplama 2026: vergi ve amme borcunda her ay için %3,7, ay kesirleri günlük. Tutarı, vade ve ödeme tarihini girin; eski oranlar dahil.
- Konut kredisi hesaplamaKonut kredisi hesaplama: ev fiyatı, peşinat, faiz ve vadeye göre aylık taksit, toplam faiz, ara ödeme, aylık ödeme planı ve vade karşılaştırması. Ücretsiz.
- Kredi kartı borç kapatma hesaplamaKredi kartı borç kapatma hesaplama: sabit aylık ödemeyle süre ve faiz, ya da istenen süre için gereken ödeme. Çift ve asgari ödeme karşılaştırması.
- Pivot Hesaplama (Destek ve Direnç)Pivot hesaplama: önceki dönemin en yüksek, en düşük ve kapanış değerlerini girin; pivot, destek ve direnç seviyelerini dört yönteme göre adım adım görün.
- Kira artış oranı hesaplamaKira artış oranı hesaplama: mevcut kirayı ve yenileme ayını seçin, TÜFE 12 aylık ortalamasına göre yasal azami yeni kirayı görün. Ekim 2026: %31,49.