Gelir vergisi hesaplama 2026
Gelir vergisi, yıllık matrahın dilimlere bölünmesiyle hesaplanır: 2026’da ilk 190.000 TL %15, sonraki dilimler %20, %27, %35 ve %40 ile vergilendirilir. Ücretlerde üçüncü dilim 1.500.000 TL’ye kadar uzar. Gelir türünü seçip yıllık tutarı girin; konut kira gelirinde 58.000 TL istisna ve %15 götürü gider otomatik düşülür.
Örnek: Gelir türü: Ücret (maaş) – ücret tarifesi · Yıllık tutar 1.200.000 ₺ → Hesaplanan gelir vergisi: ₺286.500,00. Kaynak: Resmî Gazete 31.12.2025, Sayı 33124 (5. Mükerrer); okunma tarihi: 06.10.2026, Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) – 2026 gelir vergisi tarifesi (m. 3/3) ve mesken kira istisnası 58.000 TL (m. 3/2-b). Güncelleme: .
Nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi = matrahın her dilime düşen kısmı × o dilimin oranı; dilim vergileri toplanır. 2026 tarifesi Seri No 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edildi ve 2026 yılında elde edilen gelirlere uygulanır.
Gelir vergisi dilimleri 2026
| Matrah | Oran | Önceki dilimlerin vergisi |
|---|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 | – |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 28.500 TL |
| 400.000 – 1.000.000 TL (ücrette 1.500.000 TL) | %27 | 70.500 TL |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL (ücrette 1.500.000 – 5.300.000 TL) | %35 | 232.500 TL (ücrette 367.500 TL) |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | 1.737.500 TL (ücrette 1.697.500 TL) |
Gelir vergisi hesaplama formülü ve örnekler
- Ücret dışı gelir 600.000 TL: 70.500 TL + (600.000 − 400.000) × %27 = 124.500 TL; ortalama oran %20,75.
- Ücret 1.200.000 TL: 70.500 TL + 800.000 × %27 = 286.500 TL.
- Ücret 2.000.000 TL: 367.500 TL + 500.000 × %35 = 542.500 TL; aynı tutar ücret dışı gelirde 232.500 + 1.000.000 × %35 = 582.500 TL.
Son dilim oranı (marjinal oran), gelirinize eklenen her ek liranın vergisini gösterir; ortalama oran ise toplam verginin matraha bölümüdür.
Konut kira gelirinde gelir vergisi
Konut kirasında 2026 yılı için 58.000 TL’lik kısım vergiden istisnadır (GVK m. 21). Kalan tutardan, gerçek giderler yerine %15 götürü gider düşülebilir (m. 74). Örnek: yıllık 300.000 TL kira → 300.000 − 58.000 = 242.000 TL; %15 götürü gider 36.300 TL; matrah 205.700 TL; vergi 28.500 + 15.700 × %20 = 31.640 TL. İstisnadan yararlanamayan biri için matrah 255.000 TL ve vergi 41.500 TL olur.
İstisnadan, ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirenler ile ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı gibi gelirlerinin brüt toplamı 1.500.000 TL’yi aşanlar yararlanamaz. İşyeri kiralarında kiracı %20 stopaj keser; bunun için kira stopajı hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sıkça sorulan sorular
Gelir vergisi dilimleri 2026’da nedir?
190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar (ücrette 1.500.000 TL) %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35, üzeri %40.
600.000 TL gelirin vergisi ne kadar?
Ücret dışı gelirde 70.500 TL + 200.000 × %27 = 124.500 TL. Ücret gelirinde de üçüncü dilimde kaldığı için sonuç aynıdır.
Ücret tarifesi neden farklı?
Kanun, ücret gelirleri için üçüncü dilimi daha geniş tutar: %27 oranı ücrette 1.500.000 TL’ye kadar uygulanır. 2.000.000 TL ücrette vergi 542.500 TL, aynı tutarda ücret dışı gelirde 582.500 TL’dir.
Konut kira geliri için ne kadar vergi ödenir?
Yıllık 300.000 TL kirada 58.000 TL istisna ve %15 götürü gider düşülünce matrah 205.700 TL, vergi 31.640 TL olur.
Kira gelirim 58.000 TL’nin altındaysa beyanname verir miyim?
Hayır. Yalnızca konut kira geliri olup yıllık tutarı 58.000 TL’yi aşmayan kişi bu gelir için beyanname vermez ve vergi ödemez.
Hesaplanan vergiden neler düşülür?
Yıl içinde kaynakta kesilen stopajlar ve ödenen geçici vergiler beyanname üzerinde hesaplanan vergiden mahsup edilir; bağış ve eğitim-sağlık gibi indirimler ise matrahı azaltır.
Kaynaklar ve yasal dayanak
- Resmî Gazete 31.12.2025, Sayı 33124 (5. Mükerrer); okunma tarihi: 06.10.2026: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) – 2026 gelir vergisi tarifesi (m. 3/3) ve mesken kira istisnası 58.000 TL (m. 3/2-b)
- 193 s. Kanun (mevzuat.gov.tr PDF; okunma tarihi: 06.10.2026): 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu – m. 21 (mesken kira istisnası), m. 74 (götürü gider %15), m. 86 (beyan dışı gelirler), m. 103 (tarife)
Güncelleme: · Editoryal ilkeler
Benzer araçlar
- Brütten nete maaş hesaplama 2026Brütten nete maaş hesaplama 2026: brüt maaşı girin; SGK, işsizlik, kümülatif gelir vergisi, damga vergisi ve asgari ücret istisnasıyla 12 ayın netini görün.
- Kira stopajı hesaplamaKira stopajı hesaplama 2026: işyeri kirasında %20 stopaj. Brüt veya net kirayı girin; stopajı, ev sahibine ödenecek tutarı ve yıllık toplamı görün.
- Serbest meslek makbuzu hesaplamaSerbest meslek makbuzu hesaplama 2026: brüt veya net ücreti girin; %20 stopaj, %20 KDV, KDV tevkifatı ve tahsil edilecek tutar makbuz satırlarıyla.
- Damga vergisi hesaplama 2026Damga vergisi hesaplama 2026: sözleşmede binde 9,48, kira sözleşmesinde binde 1,89, maaşta binde 7,59 – tutarı girin, vergiyi adım adım görün.
- Asgari ücret hesaplama 2026Asgari ücret hesaplama 2026: net 28.075,50 TL, brüt 33.030 TL. Kesintileri, işverene maliyeti, günlük ve saatlik ücreti ve eksik gün hesabını görün.
- Maaş Hesaplama: Saatlikten Yıllığa ÇevirmeMaaş hesaplama: brüt ücreti saat, gün, hafta, ay veya yıl olarak ve çalışma sürenizi girin; aynı ücretin diğer tüm dönemlerdeki karşılığını adım adım görün.
- Konut kredisi hesaplamaKonut kredisi hesaplama: ev fiyatı, peşinat, faiz ve vadeye göre aylık taksit, toplam faiz, ara ödeme, aylık ödeme planı ve vade karşılaştırması. Ücretsiz.
- Emlak vergisi hesaplama 2026Emlak vergisi hesaplama 2026: vergi değerini ve taşınmaz türünü girin; binde 1–6 oranla yıllık vergi, iki taksit, artış sınırı ve değerli konut vergisi.
- Pasaport harcı hesaplama 2026Pasaport harcı 2026: süreyi ve kişi sayısını seçin, harç ve 1.351 TL defter bedeliyle toplamı görün. 10 yıllık pasaport 14.761,40 TL, 1 yıllık 5.454 TL.